חל״ת הוא חופשה ללא תשלום.
אצל שכיר, כמה חודשים ללא משכורת יכולים להשפיע על החישוב השנתי של מס ההכנסה. לכן שנה שבה הייתה תקופת חל״ת היא לעיתים שנה שכדאי לבדוק בנפרד.
זה לא אומר שבהכרח יהיה החזר. אבל אם לפני החל״ת כבר נוכה מס הכנסה מהמשכורת, ולאחר מכן העובד לא עבד במשך כמה חודשים, יכול להיווצר תשלום יתר.
למה יכול להיווצר החזר
המעסיק מנכה מס הכנסה מדי חודש לפי השכר המשולם באותו זמן.
אבל בסופו של דבר המס מחושב לפי שנת המס כולה.
אם אדם עבד, למשל, מינואר עד יוני, יצא לחל״ת לשלושה חודשים ולאחר מכן חזר לעבוד, ההכנסה השנתית שלו יכולה להיות נמוכה יותר מזו שעל פיה בוצעו חלק מהניכויים במהלך השנה.
במצב כזה ייתכן שבחודשים הראשונים של השנה נוכה יותר מס ממה שהיה צריך לפי החישוב השנתי הסופי.
אחרי סוף השנה אפשר לבדוק אם יש בסיס להחזר מס.
אם במהלך החל״ת התקבלו תשלומים מביטוח לאומי
בחלק מהמקרים אדם שנמצא בחל״ת מקבל דמי אבטלה מביטוח לאומי.
זה נתון חשוב לצורך החישוב.
תקופה ללא משכורת לא תמיד היא תקופה ללא הכנסה. אם התקבלו תשלומים מביטוח לאומי, צריך לכלול גם אותם בתמונה השנתית.
גם מדמי אבטלה יכול להיות מנוכה מס הכנסה. לכן לצורך הבדיקה צריך לא רק מסמכים מהמעסיק, אלא גם אישור מתאים מביטוח לאומי.
אם אחרי החל״ת חזרו לעבודה
במקרים מסוימים ההתאמה יכולה להתבצע כבר דרך המשכורת, אם המעסיק ערך חישוב מחדש לאחר החזרה לעבודה.
אבל זה לא קורה תמיד.
אם לא בוצעה התאמה, או אם אחרי החל״ת העובד עבר למעסיק אחר, כדאי לבדוק את שנת המס לאחר סיומה.
במיוחד אם היו:
- כמה מעסיקים;
- תקופה ללא משכורת;
- דמי אבטלה;
- שינוי במצב המשפחתי;
- לידת ילד;
- טופס 101 שלא עודכן.
אילו מסמכים צריך
לצורך הבדיקה בדרך כלל צריך:
- טופס 106 מכל מעסיק עבור השנה הרלוונטית;
- אישור מביטוח לאומי על דמי אבטלה, אם התקבלו;
- צילום תעודת זהות;
- אישור ניהול חשבון בנק;
- פרטים על תקופת החל״ת;
- מסמכים על ילדים, מצב משפחתי, ביטוח, פנסיה או תרומות, אם הם רלוונטיים לאותה שנה.
אם היו כמה מעסיקים, צריך טופס 106 מכל אחד מהם. מסמך ממעסיק אחד בלבד לא מציג את שנת המס המלאה.
אילו שנים אפשר לבדוק
בשנת 2026 אפשר לבדוק החזר מס עבור שנות המס 2020–2025.
בקשה עבור שנת 2020 אפשר בדרך כלל להגיש עד 31.12.2026.
אם באחת מהשנים האלה הייתם בחל״ת, כדאי לבדוק את אותה שנה לפי המסמכים.
מה חשוב לזכור
חל״ת יכול להקטין את ההכנסה השנתית ולכן להשפיע על חישוב מס ההכנסה.
אבל החזר אפשרי רק אם בפועל כבר נוכה מס, ואחרי הבדיקה מתברר שנוכה יותר ממה שהיה צריך.
ב-Life Assistance / «Эхзер Мас» אנחנו קודם כול בודקים את המסמכים: טופסי 106, תשלומים מביטוח לאומי, תקופות העבודה והמס שנוכה. אם יש בסיס להגשת בקשה למס הכנסה — נסביר את השלב הבא. אם אין טעם להגיש — נאמר זאת בצורה ברורה.
אנחנו לא מבטיחים החזר מראש ולא נותנים סכום בלי בדיקת מסמכים.