בשנים האחרונות שירות המילואים הפך לחלק משמעותי מהמציאות הכלכלית של שכירים רבים בישראל.
אדם יכול לשרת כמה תקופות מילואים באותה שנה, לקבל משכורת מהמעסיק, תגמולים מביטוח לאומי ותשלומים נוספים, ובמקביל גם להחליף מקום עבודה, להיות בחל״ת או לעבוד אצל כמה מעסיקים.
כתוצאה מכך, תמונת ההכנסות של שנת המס נעשית מורכבת יותר — ולכן כדאי לבדוק אותה בצורה מסודרת.
איך מילואים קשורים למס הכנסה
תגמולי מילואים רגילים הם חלק מתמונת ההכנסות של שנת המס.
כאשר שכיר משרת במילואים, התשלום יכול לעבור דרך המעסיק או ישירות מביטוח לאומי, ובהתאם למקרה יכול להיות מנוכה ממנו מס הכנסה.
לכן אחרי סוף השנה חשוב לבדוק לא רק את טופס 106 מהמעסיק, אלא גם את האישורים מביטוח לאומי על תגמולי המילואים.
אם במהלך השנה היו משכורת, תקופות מילואים, הפסקות בעבודה או כמה מעסיקים, אי אפשר לדעת אם נוכה מס מיותר בלי לראות את התמונה המלאה.
למה הבדיקה הפכה חשובה יותר בשנים 2024–2026
בשנים 2024–2026 משרתי מילואים רבים ביצעו יותר ימי שירות מהרגיל.
אצל חלקם השירות היה ממושך, אצל אחרים היו כמה תקופות שירות במהלך השנה, ובחלק מהמקרים ההכנסה השתנתה בין תקופה לתקופה.
הדבר חשוב משום שתגמולי המילואים מחושבים לפי הכנסה בתקופות מסוימות. כאשר השכר משתנה, יש מעבר בין מקומות עבודה או שהמרווח בין תקופות השירות קצר, החישוב יכול להיות מורכב יותר.
החל מ-1 במאי 2025 השתנה אופן החישוב עבור חלק ממשרתי המילואים שנקראו לשירות נוסף זמן קצר לאחר תקופת שירות קודמת והכנסתם השתנתה ב-20% ומעלה.
זה לא אומר שנוצר אוטומטית החזר מס, אבל בשנים כאלה חשוב במיוחד לבדוק את המסמכים בצורה מדויקת.
תשלומים נוספים אינם בהכרח זהים להכנסה רגילה
מעבר לתגמולי המילואים הרגילים מביטוח לאומי, משרתי מילואים יכולים לקבל מענקים, תגמולים מיוחדים ותשלומים נוספים הקשורים לשירות.
הטיפול במס בתשלומים האלה יכול להשתנות לפי סוג התשלום.
תגמולי מילואים רגילים הם חלק מתמונת המס של השנה ויכול להיות מנוכה מהם מס הכנסה.
לעומת זאת, מענקים ותגמולים מיוחדים מסוימים יכולים להיות כפופים לכללים אחרים.
לכן בבדיקת שנת המס חשוב להפריד בין תגמול מילואים רגיל לבין מענק או תשלום נוסף מסוג אחר.
נקודות זיכוי חדשות ללוחמי מילואים
משנת 2026 נכנסה לתוקף הטבת מס משמעותית לחלק מלוחמי המילואים.
מדובר בנקודות זיכוי ללוחמי מילואים ששירתו מספר מזכה של ימים בשנה הקודמת.
לדוגמה, לוחם מילואים ששירת לפחות 30 ימים בשנת 2025 יכול להיות זכאי לנקודות זיכוי נוספות בשנת 2026.
מספר נקודות הזיכוי תלוי במספר ימי השירות ובתנאי הזכאות שנקבעו.
ההטבה מתייחסת לשנת המס 2026. אם היא לא נלקחה בחשבון דרך המעסיק, אחרי סוף השנה יכול להיות היגיון לבדוק אפשרות להחזר מס.
אבל זו לא קצבה ולא תשלום אוטומטי. נקודות זיכוי מפחיתות את המס, ואם לא נוכה מס — בדרך כלל אין ממה לנצל את ההטבה.
מתי יכול להיווצר תשלום יתר
כדאי במיוחד לבדוק את שנות המס 2024–2026 אם היו:
- תקופות מילואים ממושכות;
- כמה תקופות שירות במהלך השנה;
- החלפת עבודה;
- כמה מעסיקים;
- חל״ת;
- דמי אבטלה;
- שינוי בשכר לפני השירות או אחריו;
- תגמולים ששולמו ישירות מביטוח לאומי;
- טופס 101 שלא עודכן;
- נקודות זיכוי שלא נוצלו.
אף אחד מהמצבים האלה לא מבטיח החזר. הם פשוט יכולים להצדיק בדיקה של שנת המס.
אילו מסמכים צריך
לצורך הבדיקה בדרך כלל צריך:
- טופס 106 מכל מעסיק;
- אישור מביטוח לאומי על תגמולי המילואים;
- תלושי שכר, אם צריך לבדוק חודשים מסוימים;
- אישורים על מענקים או תשלומים נוספים, אם התקבלו;
- צילום תעודת זהות;
- אישור ניהול חשבון בנק;
- מסמכים הקשורים לנקודות הזיכוי, אם מדובר בהטבה ללוחמי מילואים.
אם היו כמה מעסיקים, צריך טופס 106 מכל אחד מהם. טופס ממעסיק אחד בלבד לא מציג את השנה כולה.
אילו שנים אפשר לבדוק
בשנת 2026 אפשר לבדוק החזר מס עבור שנות המס 2020–2025.
בקשה עבור שנת 2020 אפשר בדרך כלל להגיש עד 31.12.2026.
אם שירתתם במילואים בשנת 2024 או 2025, אפשר כבר לבדוק את אותן שנים לאחר קבלת המסמכים השנתיים.
את שנת 2026 ניתן יהיה לבדוק באופן מלא לאחר סיום השנה וקבלת האישורים השנתיים.
מה חשוב לזכור
שירות מילואים יכול להשפיע על החישוב השנתי של מס ההכנסה.
במיוחד כאשר היו תקופות שירות ארוכות, כמה מעסיקים, החלפת עבודה או תגמולים ששולמו ישירות מביטוח לאומי.
אבל אי אפשר להבטיח החזר מראש. קודם צריך לאסוף את המסמכים ולבדוק את שנת המס כולה.
ב-Life Assistance / «Эхзер Мас» אנחנו בודקים את המסמכים, את המס שנוכה, את התשלומים מביטוח לאומי ואת הטבות המס האפשריות. אם יש בסיס להגשת בקשה למס הכנסה — נסביר את השלב הבא. אם אין טעם להגיש — נאמר זאת בצורה ברורה.