מס ההכנסה בישראל מחושב לפי מדרגות מס.
בדרך כלל סכומים שונים במערכת המס מתעדכנים בהתאם לשינויים במדד. המנגנון הזה נועד, בין היתר, לצמצם מצב שבו עלייה נומינלית בשכר בגלל אינפלציה גורמת לבדה לעלייה בנטל המס.
אלא שבשנים 2025–2027 הוקפאה ההצמדה של שורה של סכומים בדיני המס. בין היתר, ההקפאה חלה על מדרגות המס ועל ערך נקודת הזיכוי.
עבור שכירים המשמעות יכולה להיות שהנטו גדל בקצב איטי יותר, או שחלק מעליית השכר מלווה בעלייה בחבות המס.
מה המשמעות של ההקפאה
הקפאת מדרגות המס לא אומרת ששיעורי המס עצמם בהכרח עלו.
שיעורי המס יכולים להישאר ללא שינוי.
אבל כאשר גבולות המדרגות אינם מתעדכנים בהתאם למדד והשכר עולה, חלק גדול יותר מההכנסה יכול עם הזמן להיכנס למדרגות מס גבוהות יותר.
במילים פשוטות: שיעור המס הרשמי לא חייב להשתנות כדי שנטל המס בפועל יעלה כאשר ההכנסה הנומינלית גדלה.
אותו עיקרון רלוונטי גם לנקודות זיכוי. נקודות הזיכוי מפחיתות את מס ההכנסה לתשלום, וכאשר ערך הנקודה מוקפא, הכוח שלה ביחס לעליית המחירים והשכר נשחק עם הזמן.
איך זה משפיע על הנטו
ההשפעה תלויה ברמת השכר ובגובה מס ההכנסה שהעובד משלם בפועל.
אצל עובדים שהכנסתם נמוכה ומס ההכנסה שנוכה מהם קטן מאוד או אפסי, ההשפעה יכולה להיות מוגבלת.
אצל עובדים בשכר בינוני וגבוה יותר, ההשפעה יכולה להיות מורגשת יותר: שכר הברוטו עולה, אבל שכר הנטו לא בהכרח עולה באותו שיעור.
לכן כדאי לבדוק לא רק את הברוטו אלא גם את תלוש השכר:
- כמה מס הכנסה נוכה;
- אילו נקודות זיכוי נלקחו בחשבון;
- לאילו מדרגות מס נכנסה ההכנסה;
- ואיך השתנה שכר הנטו בפועל.
מה השתנה בשנת 2026
בשנת 2026 נוסף להקפאה שינוי נפרד: חלק ממדרגות מס ההכנסה הורחבו.
השינוי פועל לטובת חלק מהשכירים ברמות הכנסה מסוימות ומפחית את חבות המס שלהם.
לפי רשות המסים, ההשפעה החיובית של ריווח המדרגות מתחילה בהכנסה שנתית העולה על 193,800 ₪.
לכן בשנת 2026 אי אפשר להסתכל רק על עצם הקפאת ההצמדה כדי להבין מה קרה למס של עובד מסוים.
מי שהכנסתו נמצאת בטווחים שהורחבו יכול לשלם פחות מס בעקבות ריווח המדרגות.
מי שהכנסתו נמוכה מהטווח הרלוונטי אינו מושפע מריווח המדרגות עצמו מבחינת חבות המס.
מתי כדאי לבדוק את המסמכים
כדאי לבדוק את התמונה בצורה מסודרת במיוחד אם בשנת 2025 או 2026:
- השכר עלה;
- החלפתם מקום עבודה;
- עבדתם אצל כמה מעסיקים;
- ביצעתם תיאום מס;
- עבדתם רק בחלק מהשנה;
- קיבלתם תשלומים מביטוח לאומי;
- נולדו ילדים או היו נקודות זיכוי נוספות;
- המעסיק ביצע חישוב מס מחדש;
- אינכם בטוחים שההתאמה קיבלה ביטוי בתלוש השכר.
במצבים כאלה אי אפשר להסיק מה קרה רק מכותרת על הקפאה או על ריווח מדרגות. צריך לבדוק את הנתונים של שנת המס הספציפית.
אילו מסמכים צריך
לצורך הבדיקה בדרך כלל צריך:
- טופס 106 עבור שנת המס הרלוונטית;
- טופס 106 מכל מעסיק, אם היו כמה;
- תלושי שכר, אם צריך לבדוק חודשים מסוימים;
- אישור תיאום מס, אם בוצע;
- אישורים מביטוח לאומי, אם התקבלו תשלומים;
- צילום תעודת זהות;
- אישור ניהול חשבון בנק.
אם יש ילדים, תרומות, ביטוחים או הפקדות פנסיוניות, ייתכן שיהיה צורך גם במסמכים נוספים.
האם ההקפאה קשורה להחזר מס
עצם הקפאת מדרגות המס אינה יוצרת זכאות להחזר מס.
ההקפאה היא חלק מהכללים שלפיהם מחושבת חבות המס באותה שנת מס.
החזר יכול להיווצר אם במהלך השנה נוכה בפועל יותר מס הכנסה מהסכום שהיה צריך לשלם לפי החישוב השנתי הסופי.
למשל, הדבר יכול לקרות במצבים של כמה מעסיקים, תיאום מס, סיום עבודה, עבודה בחלק מהשנה, חישוב מחדש בשנת 2026 או נסיבות אחרות שהשפיעו על ניכוי המס.
לאחר סיום שנת המס אפשר לבדוק אם קיים בסיס להחזר.
מה חשוב לזכור
הקפאת העדכון של פרמטרים במס בשנים 2025–2027 יכולה לגרום לכך ששכר הנטו יגדל לאט יותר כאשר השכר עולה, גם בלי ששיעורי המס עצמם יעלו.
בשנת 2026 הורחבו בנפרד חלק ממדרגות המס, ולכן את ההשפעה הסופית צריך לבדוק לפי רמת ההכנסה ולפי שנת המס הספציפית.
ב-Life Assistance / «Эхзер Мас» אנחנו לא מסיקים מסקנות מכותרות. קודם בודקים את טופסי 106, תלושי השכר, מס ההכנסה שנוכה, תיאום המס והנתונים האישיים. אם יש בסיס להגשת בקשה למס הכנסה — נסביר את השלב הבא. אם אין טעם להגיש — נאמר זאת בצורה ברורה.