בישראל אפשר לבדוק החזר מס הכנסה לא רק עבור השנה האחרונה.

שכירים רבים חושבים כך: אם השנה כבר הסתיימה, המשכורת כבר שולמה, טופס 106 כבר התקבל — כנראה שהכול סגור. בפועל זה לא תמיד נכון.

אם בשנים קודמות נוכה מהשכר יותר מס הכנסה ממה שהיה צריך לפי החישוב השנתי, אפשר לבדוק אפשרות להחזר מס.

בשנת 2026 אפשר לבדוק החזר מס עבור שנות המס 2020–2025. בקשה עבור שנת 2020 אפשר בדרך כלל להגיש עד 31.12.2026.

זה תאריך חשוב. לאחר מכן, שנת 2020 בדרך כלל כבר נסגרת להגשת בקשה להחזר.

בואו נעבור על זה בצורה מסודרת: מה זה אומר, אילו שנים עדיין אפשר לבדוק, ולמה לא כדאי לדחות את הבדיקה לרגע האחרון.

מהי “שנה פתוחה” להחזר מס

כשאומרים ששנת מס “פתוחה”, הכוונה היא שעדיין אפשר להגיש עבורה בקשה להחזר מס הכנסה שנוכה ביתר.

בישראל בדיקת החזר מס נעשית לכל שנת מס בנפרד.

שנת מס היא התקופה שבין 1 בינואר ל-31 בדצמבר.

לדוגמה:

  • שנת 2020 כוללת את ההכנסות, המשכורות, המסים והנסיבות האישיות שבין 01.01.2020 ל-31.12.2020.
  • שנת 2021 נבדקת בנפרד.
  • שנת 2022 נבדקת בנפרד.
  • וכן הלאה.

אם אדם רוצה לבדוק החזר עבור כמה שנים, אי אפשר “לבדוק הכול ביחד” במספר כללי אחד. צריך לבדוק כל שנה בנפרד: כמה הייתה המשכורת, כמה מס הכנסה נוכה, אילו מעסיקים היו, האם היו הטבות, ילדים, ביטוח לאומי, מילואים, לידה, אבטלה, שינוי עבודה או נסיבות אחרות.

בשנה אחת יכול להיות בסיס להחזר.

בשנה אחרת יכול להיות שלא יהיה כלום.

ובשנה שלישית יכול להתברר שעדיף בכלל לא להגיש.

לכן בדיקה נכונה תמיד מתחילה מהמסמכים של כל שנה בנפרד.

אילו שנים אפשר לבדוק בשנת 2026

בשנת 2026 אפשר לבדוק את שנות המס:

  • 2020
  • 2021
  • 2022
  • 2023
  • 2024
  • 2025

השנה הדחופה ביותר היא 2020.

בקשה להחזר עבור שנת 2020 אפשר בדרך כלל להגיש עד 31.12.2026. לאחר מכן, האפשרות להגיש עבור שנת 2020 בדרך כלל נסגרת.

אחר כך כל שנה נסגרת בתורה.

שנת 2021 בדרך כלל תהיה פתוחה עד 31.12.2027.

שנת 2022 — עד 31.12.2028.

שנת 2023 — עד 31.12.2029.

שנת 2024 — עד 31.12.2030.

שנת 2025 — עד 31.12.2031.

אבל זה לא אומר שכדאי לחכות ליום האחרון.

בפועל צריך לאסוף את המסמכים מראש, במיוחד אם באותה שנה היו כמה מעסיקים, החלפת עבודה, תשלומים מביטוח לאומי, לידה, חל״ת, מילואים או מצבים אחרים שדורשים אישורים נוספים.

למה חשוב במיוחד לבדוק את שנת 2020 דווקא ב-2026

שנת 2020 היא השנה הראשונה ברשימה שעדיין אפשר לבדוק בשנת 2026.

והיא גם הקרובה ביותר לסגירה.

אצל הרבה אנשים שנת 2020 הייתה שנה לא פשוטה: הפסקות עבודה, חל״ת, שינויים בהכנסה, תשלומים מביטוח לאומי, תעסוקה לא יציבה ומעברים בין מעסיקים. כל אלה יכלו להשפיע על חישוב המס השנתי.

אבל אם האדם לא בדק את השנה הזאת קודם, בשנת 2026 עדיין נשאר חלון זמן לבדיקה.

חשוב להבין: 31.12.2026 הוא לא תאריך שבו רק מתחילים לחפש מסמכים. עד אז הבקשה כבר אמורה להיות מוכנה להגשה.

אם מתחילים ברגע האחרון, אפשר לא להספיק לקבל טופס 106 חסר, לשחזר נתונים ממעסיק קודם או לאסוף אישורים מביטוח לאומי.

לכן עדיף לא להשאיר את 2020 לדצמבר.

מה צריך לבדוק בכל שנה

בכל שנה חשוב להבין כמה דברים.

ראשית, האם האדם עבד כשכיר.

שנית, האם נוכה משכרו מס הכנסה.

ושלישית, האם במהלך השנה היו אירועים שיכלו להשפיע על חישוב המס.

לדוגמה:

  • האדם לא עבד כל השנה;
  • החליף מקום עבודה;
  • עבד אצל שני מעסיקים;
  • לא עשה תיאום מס;
  • קיבל תשלומים מביטוח לאומי;
  • היה בחל״ת;
  • קיבל דמי לידה;
  • היה במילואים;
  • נולד לו ילד;
  • המצב המשפחתי השתנה;
  • היה עולה חדש;
  • היו תרומות;
  • היו תשלומי ביטוח או פנסיה פרטיים.

כל אחד מהדברים האלה בפני עצמו לא אומר בוודאות שיהיה החזר, אבל הוא בהחלט סיבה לבדוק את השנה.

החזר מס הוא לא מתנה ולא תשלום אוטומטי. זה החזר של אותו חלק מהמס שאולי נגבה מעבר למה שהיה צריך.

למה אי אפשר לומר סכום בלי מסמכים

שאלה נפוצה מאוד היא:

“כמה יחזירו לי עבור השנים 2020–2025?”

והתשובה הכנה היא: בלי מסמכים אי אפשר לדעת.

גם אם האדם מספר את המצב שלו בפירוט, עדיין צריך נתונים אמיתיים: שכר, מס שנוכה, חודשי עבודה, הטבות, הפקדות, נתוני מעסיקים ולעיתים גם מסמכים מביטוח לאומי.

המסמך המרכזי לבדיקה הוא טופס 106.

טופס 106 הוא האישור השנתי מהמעסיק. ממנו רואים כמה האדם הרוויח, כמה מס הכנסה נוכה, אילו הפקדות היו ופרטים נוספים שחשובים לחישוב.

אם במהלך השנה היו כמה מעסיקים, רצוי לקבל טופס 106 מכל אחד מהם.

בלי המסמכים האלה אפשר רק לנחש — ובמסים ניחוש הוא בסיס רע להחלטה.

מה קורה אם האדם לא עשה תיאום מס

אחת הסיבות הנפוצות לתשלום יתר היא היעדר תיאום מס.

תיאום מס הוא התאמת ניכוי המס כאשר לאדם יש יותר ממקור הכנסה אחד — למשל שתי עבודות במקביל או משכורת יחד עם תשלום נוסף.

אם תיאום מס לא נעשה בזמן, ייתכן שמשכרו השני נוכה מס בשיעור גבוה.

אחרי ששנת המס כבר הסתיימה, בדרך כלל אי אפשר לעשות תיאום מס רטרואקטיבי לאותה שנה. אבל כן אפשר לבדוק אם נוכה מס ביתר, ואם יש בסיס — להגיש בקשה להחזר.

לכן לגבי שנים קודמות השאלה הנכונה היא לא:

“אפשר עכשיו לעשות תיאום מס עבור 2022?”

אלא:

“האם בשנת 2022 נוכה מס מיותר בגלל שלא נעשה תיאום מס?”

אלה שני דברים שונים.

למה לא בכל שנה יהיה החזר

לפעמים אדם בטוח שאם הוא בודק שש שנים, אז בכל שנה יחזירו לו משהו.

אבל זה לא עובד כך.

הבדיקה יכולה להראות תמונה שונה בכל שנה.

לדוגמה:

  • בשנת 2020 יש בסיס להחזר;
  • בשנת 2021 אין החזר;
  • בשנת 2022 צריך לבדוק מסמכים נוספים;
  • בשנת 2023 עדיף לא להגיש;
  • בשנת 2024 יש אפשרות לתשלום יתר;
  • ובשנת 2025 עדיין חסר טופס 106.

וזה מצב נורמלי לחלוטין.

לכן בדיקה מקצועית חשובה לא רק כדי למצוא החזר, אלא גם כדי לא להגיש בקשה במקום שבו אין לכך טעם.

האם יכול להיות שלא יהיה החזר אלא חוב

כן, גם זה יכול לקרות.

אם בחישוב השנתי יתברר שנוכה פחות מס ממה שהיה צריך, עלול להופיע חוב.

בדיוק בגלל זה לא נכון להגיש בקשה להחזר בעיוורון.

קודם צריך לראות את המסמכים.

אם רואים שיש סיכון בהגשה, צריך לומר זאת מראש. הגישה הנכונה היא לא “נגיש ונראה מה יקרה”, אלא “נבדוק קודם אם בכלל נכון להגיש”.

זה חשוב במיוחד כשבודקים כמה שנים, כי שנה אחת יכולה להיראות טוב ושנה אחרת פחות. לכן צריך לבדוק כל שנה בנפרד.

אילו מסמכים בדרך כלל צריך

לבדיקה ראשונית בדרך כלל צריך:

  • טופס 106 לכל שנה ומכל מעסיק רלוונטי;
  • צילום תעודת זהות;
  • אישור ניהול חשבון בנק;
  • מידע על החלפת עבודה, הפסקות עבודה, חל״ת, לידה ומילואים;
  • מסמכים מביטוח לאומי אם היו תשלומים;
  • אישורי תרומות, אם היו;
  • מסמכים על תשלומי ביטוח או פנסיה פרטיים, אם ישנם.

לא תמיד צריך את כל המסמכים מיד, אבל ככל שהתמונה מלאה יותר — כך הבדיקה מדויקת יותר.

ואם משהו חסר, זה לא תמיד אומר שיש בעיה. צריך פשוט להבין איזה מסמך חסר ואיפה אפשר להשיג אותו.

למה כדאי כבר להכין גם את שנת 2025

יש מי שחושבים שבשנת 2026 צריך להתעסק רק בשנים הוותיקות יותר.

אבל גם שנת 2025 כבר נמצאת בתוך תקופת הבדיקה הפתוחה.

כאשר כבר יש לאדם טפסים שנתיים מהמעסיקים, אפשר להתחיל לבדוק גם את 2025 — במיוחד אם באותה שנה היו שינויים כמו עבודה חדשה, שני מעסיקים, מילואים, לידה, תשלומים מביטוח לאומי, ילד, שינוי במצב המשפחתי או נסיבות אחרות.

ככל שאוספים את המסמכים מוקדם יותר, כך קל יותר לבדוק את השנה בלי לחץ.

וגם כאן הכלל נשאר אותו דבר: קודם המסמכים, אחר כך המסקנות. לא להפך.

למי במיוחד כדאי לבדוק את השנים 2020–2025

הבדיקה יכולה להיות רלוונטית לשכירים אם באותן שנים היו:

  • עבודה חלקית במהלך השנה;
  • החלפת עבודה;
  • כמה מעסיקים;
  • עבודה נוספת;
  • היעדר תיאום מס;
  • חל״ת;
  • פיטורים;
  • לידה;
  • תשלומים מביטוח לאומי;
  • מילואים;
  • לידת ילד;
  • שינוי במצב המשפחתי;
  • מעמד של עולה חדש;
  • מעבר ליישוב עם הטבת מס;
  • תרומות;
  • תשלומי ביטוח או פנסיה פרטיים.

אם בכלל לא נוכה מס הכנסה, בדרך כלל אין מה להחזיר. החזר אפשרי רק אם אכן נוכה מס, ואחרי הבדיקה מתברר שנוכה יותר ממה שהיה צריך.

למי הבדיקה הזאת בדרך כלל לא מתאימה

השירות הזה מיועד בראש ובראשונה לשכירים.

לעצמאים בדרך כלל יש דרך עבודה אחרת: דוחות שנתיים, הכנסות והוצאות עסק, וברוב המקרים גם רואה חשבון משלהם.

בנוסף, הבדיקה בדרך כלל לא מתאימה למי שלא נוכה ממנו מס הכנסה, למי שרוצה לדעת סכום מדויק בלי מסמכים, או למי שמחפש “שיטה” ולא בדיקה חוקית ומסודרת.

החזר מס הוא תהליך רשמי, אבל הוא צריך להתבצע בצורה זהירה ומסודרת.

מה אפשר לעשות עכשיו

אם עבדתם כשכירים בשנים 2020–2025, קיבלתם שכר ונוכה מכם מס הכנסה, יש היגיון לבדוק אם לא היה תשלום יתר.

במיוחד חשוב לא לדחות את שנת 2020. בשנת 2026 היא עדיין פתוחה, אבל הזמן מוגבל.

ב-Life Assistance / «Эхзер Мас» אנחנו קודם בודקים את המסמכים ואת המצב בכל שנה בנפרד. אם יש בסיס להחזר — נסביר איך אפשר להמשיך. אם אין טעם להגיש — נאמר זאת ישר.

אנחנו לא מבטיחים החזר מראש.

בדיקה לשנים 2020–2025 צריכה להתחיל לא מהבטחות, אלא מחישוב מסודר ונכון.