עבודה אצל שני מעסיקים באותה שנה היא אחת הסיבות הנפוצות לכך שלשכיר עלול להיווצר תשלום יתר במס הכנסה.
זה לא אומר שבכל מקרה יהיה החזר. אבל אם האדם עבד בשני מקומות, לא עשה תיאום מס או לא מסר למעסיקים נתונים נכונים, בהחלט כדאי לבדוק את השנה לפי מסמכים.
בישראל מס הכנסה מחושב לפי ההכנסה השנתית. אבל המשכורת משולמת חודש-חודש, וכל מעסיק מנכה מס לפי הנתונים שיש לו. כאשר יש שני מעסיקים, המערכת לא תמיד רואה את כל התמונה.
בגלל זה לפעמים נגבה יותר מס ממה שבאמת היה צריך לפי החישוב השנתי.
למה שני מעסיקים יכולים ליצור תשלום יתר
נניח שאדם עובד בבוקר בחברה אחת ובערב במקום אחר.
או שיש לו עבודה עיקרית ולצידה השלמת הכנסה קטנה.
או שהוא החליף עבודה, אבל בחודש מסוים קיבל שכר משני מקומות.
עבור מס הכנסה חשוב להבין את סך ההכנסה של האדם לאורך השנה. אבל כל מעסיק רואה בדרך כלל רק את המשכורת שהוא עצמו משלם.
אם לא עושים תיאום מס, המעסיק השני עלול לנכות מס בשיעור גבוה. לפעמים זה גורם לכך שבמהלך השנה נגבה יותר מדי מס הכנסה.
אחרי סוף השנה אפשר לבדוק כמה האדם הרוויח בסך הכול, כמה מס נוכה אצל שני המעסיקים וכמה באמת היה צריך לשלם לפי החישוב השנתי.
אם נגבה יותר מהנדרש, ייתכן שיש בסיס להגשת בקשה להחזר.
מהו תיאום מס
תיאום מס הוא התאמת ניכוי המס כאשר לאדם יש יותר ממקור הכנסה אחד.
המטרה שלו היא שהמעסיקים ידעו איך לנכות מס בצורה נכונה כשיש לאדם לא הכנסה אחת, אלא כמה.
למשל:
- שתי עבודות במקביל;
- משכורת ופנסיה;
- משכורת ותשלום מגורם משלם אחר;
- החלפת עבודה במהלך השנה;
- עבודה נוספת מהצד.
כאשר תיאום המס מבוצע נכון, ניכוי המס במהלך השנה קרוב יותר לתמונה האמיתית.
אם לא עושים אותו, מההכנסה השנייה עלול להיגבות יותר מס ממה שצריך.
מתי צריך לעשות תיאום מס
עדיף לבצע תיאום מס מיד כשנוצר מקור הכנסה נוסף.
לא בסוף השנה.
לא “כשיהיה זמן”.
אלא בדיוק ברגע שבו האדם מתחיל לעבוד אצל מעסיק נוסף או מבין שבמהלך השנה יהיו לו כמה מקורות הכנסה.
אם השנה עדיין נמשכת, אפשר לבצע תיאום מס ולהעביר אותו למעסיקים, כדי שמאותו שלב המס ינוכה בצורה מדויקת יותר.
אם השנה כבר הסתיימה, תיאום מס רגיל כבר לא פותר את הבעיה של אותה שנה. אז בודקים אפשרות להחזר מס דרך בקשה למס הכנסה.
למה ההחזר לא מופיע אוטומטית
לפעמים אדם חושב: “עבדתי אצל שני מעסיקים, אז בטוח מגיע לי החזר”.
לא.
שני מעסיקים הם סיבה לבדוק, אבל לא הבטחה להחזר.
למה?
כי יכולות להיות סיטואציות שונות:
- תיאום המס נעשה בזמן;
- המס נוכה נכון;
- ההכנסה הכוללת לא הייתה גבוהה;
- חלק מההטבות כבר נלקחו בחשבון;
- לפי החישוב השנתי אין תשלום יתר;
- או להפך — יש בכלל שאלה של חוב.
לכן אי אפשר לומר סכום בלי מסמכים. צריך לראות את השנה במלואה.
אילו מסמכים צריך
המסמך המרכזי הוא טופס 106.
טופס 106 הוא האישור השנתי מהמעסיק על השכר, המס שנוכה, חודשי העבודה, ההפרשות והנתונים שנלקחו בחשבון.
אם באותה שנה היו שני מעסיקים, צריך שני טפסי 106.
אם היו שלושה — צריך מסמכים משלושתם.
בנוסף יכולים להידרש גם:
- תלושי שכר לחודשים מסוימים;
- אישור על תיאום מס, אם הוא בוצע;
- צילום תעודת זהות;
- אישור ניהול חשבון בנק;
- מסמכים מביטוח לאומי, אם היו תשלומים;
- מסמכים על ילדים, מצב משפחתי, ביטוח, פנסיה או תרומות, אם הם רלוונטיים לאותה שנה.
בלי טופס 106 מכל המעסיקים, הבדיקה תהיה חלקית.
דוגמה למצב כזה
נניח שאדם עבד כל שנת 2025 בעבודה עיקרית.
מאפריל עד ספטמבר הוא עבד במקביל גם אצל מעסיק נוסף.
תיאום מס הוא לא עשה.
מהמשכורת השנייה נוכה בכל חודש מס הכנסה גבוה.
אחרי סוף השנה יש לו שני טפסי 106. בעזרתם אפשר לבדוק את ההכנסה הכוללת, את כלל המס שנוכה, ולהבין אם נוצר תשלום יתר.
אבל את התוצאה אי אפשר להסיק רק מהמשפט “עבדתי בשתי עבודות”. צריך לראות סכומים, חודשים, ניכויים והטבות.
אם הייתה החלפת עבודה ולא שתי עבודות במקביל
גם אם שתי העבודות לא חפפו בזמן, עדיין יכול להיות שיש צורך בבדיקה.
למשל, אדם עבד אצל מעסיק אחד עד מאי, וביולי התחיל אצל מעסיק חדש.
באותה שנה היו שני מעסיקים. כל אחד הוציא טופס 106 משלו. צריך לבדוק את שניהם.
אם בין העבודות הייתה הפסקה, היו תשלומים מביטוח לאומי או שינויים בטופס 101, גם זה יכול להשפיע על החישוב.
לכן החלפת עבודה ושתי עבודות במקביל הן סיטואציות שונות, אבל בשתיהן חשוב לבדוק את השנה כולה.
מה עושים אחרי סוף השנה
אחרי ששנת המס הסתיימה, כבר לא צריך לנסות “לעשות תיאום מס בדיעבד” כפתרון רגיל.
במקום זה בודקים אפשרות להחזר מס.
בשנת 2026 אפשר לבדוק החזר עבור השנים 2020–2025. בקשה עבור שנת 2020 אפשר בדרך כלל להגיש עד 31.12.2026.
אם באותן שנים היו לכם שני מעסיקים, עבודה נוספת או החלפת עבודה, כדאי לאסוף את המסמכים ולבדוק כל שנה בנפרד.
איך Life Assistance / «Эхзер Мас» עובדים עם זה
ב-Life Assistance / «Эхзер Мас» אנחנו מתחילים מבדיקת המסמכים.
בודקים את טופסי 106 מכל המעסיקים, את מס ההכנסה שנוכה, את קיומו של תיאום מס, את תקופות העבודה, את התשלומים מביטוח לאומי ואת ההטבות האפשריות.
אם יש בסיס להגשת בקשה — נסביר את המשך התהליך.
אם אין טעם להגיש — נאמר זאת בצורה ברורה.
אנחנו לא מבטיחים החזר מראש ולא נותנים סכום בלי בדיקת מסמכים.
אם עבדתם אצל שני מעסיקים, לא צריך לנחש. צריך פשוט לבדוק את השנה בצורה רגועה ומסודרת.