נקודות זיכוי הן יחידות הטבה שמקטינות את סכום מס ההכנסה.
במילים פשוטות: קודם מחשבים כמה מס הכנסה אדם צריך לשלם לפי ההכנסה שלו. אחר כך מפחיתים מהסכום הזה את השווי של נקודות הזיכוי שמגיעות לו.
בשנת 2026 נקודת זיכוי אחת שווה 242 ₪ בחודש, כלומר 2,904 ₪ לשנה מלאה.
זו לא קצבה ולא כסף שנכנס אוטומטית לחשבון. זה סכום שמפחית את המס.
אם אין בכלל מס לתשלום, בדרך כלל אין ממה לקזז את נקודות הזיכוי.
איך זה עובד בפשטות
נניח שלפי החישוב אדם צריך לשלם 10,000 ₪ מס הכנסה לשנה.
אם יש לו 2.25 נקודות זיכוי, השווי השנתי שלהן בשנת 2026 הוא:
2.25 × 2,904 ₪ = 6,534 ₪.
כלומר, סכום המס קטן בהתאם.
10,000 ₪ פחות 6,534 ₪ = 3,466 ₪ מס לתשלום.
אם המס כבר נוכה מהמשכורת במהלך השנה, אבל נקודות הזיכוי לא נלקחו בחשבון במלואן, יכול להיות היגיון לבדוק אפשרות להחזר.
נקודות הזיכוי הבסיסיות
לתושבי ישראל יש בדרך כלל נקודות זיכוי בסיסיות.
מעבר לכך, נקודות נוספות יכולות להיות קשורות למצבים שונים, למשל:
- ילדים;
- מצב משפחתי;
- עולה חדש;
- שירות;
- לימודים;
- ילד עם מוגבלות;
- מגורים ביישוב שמקנה הטבת מס;
- ומצבים נוספים לפי כללי מס הכנסה.
כל מצב נבדק בנפרד.
עצם זה שלאדם יש ילדים או שהמצב המשפחתי שלו השתנה עדיין לא אומר אוטומטית שיש החזר. צריך להבין אם הנתונים האלה כבר נלקחו בחשבון במשכורת.
למה זה חשוב לצורך החזר מס
המעסיק מנכה מס הכנסה מדי חודש לפי הנתונים שיש בידיו.
בדרך כלל הנתונים האלה נמסרים דרך טופס 101.
טופס 101 הוא טופס פרטים אישיים לעובד. מציינים בו נתונים שיכולים להשפיע על המס: ילדים, מצב משפחתי, מקום מגורים, מעמד של עולה חדש ופרטים נוספים.
אם טופס 101 מולא חלקית או שהנתונים השתנו במהלך השנה, חלק מנקודות הזיכוי יכול להיות שלא נכנסו לחישוב המשכורת.
למשל, אם נולד לאדם ילד והנתונים לא עודכנו בזמן.
או אם הייתה זכאות להטבה מסוימת, אבל היא לא דווחה למעסיק.
במקרים כאלה, אחרי סוף השנה אפשר לבדוק אם נגבה מס מיותר.
למה נקודות זיכוי לא תמיד יוצרות החזר
חשוב להבין: נקודות זיכוי מפחיתות את המס, אבל הן לא יוצרות “מס שלילי”.
אם אדם כמעט לא שילם מס הכנסה, בדרך כלל אין מה להחזיר.
לדוגמה, אם המס השנתי לפני הזיכויים היה 2,000 ₪, אבל שווי נקודות הזיכוי גבוה מזה, המשמעות היא פשוט שהוא לא ישלם מס במסגרת החישוב הזה. זה לא בהכרח אומר שהוא יקבל את ההפרש במזומן.
החזר אפשרי כאשר המס כבר נוכה, ואחרי הבדיקה מתברר שנוכה יותר ממה שהיה צריך.
מתי כדאי לבדוק את נקודות הזיכוי
כדאי לבדוק את הנושא אם בשנים 2020–2025 או בשנת 2026 היו אצלכם:
- לידת ילד;
- שינוי במצב המשפחתי;
- מעמד של עולה חדש;
- ילד עם מוגבלות;
- סיום לימודים;
- החלפת עבודה;
- כמה מעסיקים;
- שנת עבודה חלקית;
- טעות או חוסר דיוק בטופס 101.
זו לא הבטחה להחזר. אלה פשוט מצבים שבהם כדאי לבדוק אם נקודות הזיכוי נלקחו בחשבון בצורה נכונה.
אילו מסמכים צריך
בדרך כלל לצורך הבדיקה צריך:
- טופס 106 לשנה הרלוונטית;
- טופס 101, אם צריך להבין אילו נתונים הועברו למעסיק;
- צילום תעודת זהות;
- מסמכים על ילדים או על מצב משפחתי, אם הם קשורים למקרה;
- מסמכים שמוכיחים זכאות להטבה מסוימת;
- אישור ניהול חשבון בנק.
אם היו כמה מעסיקים, צריך טופס 106 מכל אחד מהם.
בלי מסמכים אי אפשר להבין אם נקודות הזיכוי נלקחו בחשבון ואם בכלל יש בסיס להחזר.
מה חשוב לזכור
בשנת 2026 נקודת זיכוי אחת שווה 242 ₪ בחודש, או 2,904 ₪ בשנה.
נקודות זיכוי מקטינות את המס, אבל לא אומרות אוטומטית שיהיה החזר.
אם המעסיק לא לקח חלק מההטבות בחשבון, אחרי סוף השנה אפשר לבדוק אם נגבה מס הכנסה מיותר.
ב-Life Assistance / «Эхзер Мас» אנחנו קודם כול בודקים מסמכים ואת החישוב. אם יש בסיס להגשת בקשה למס הכנסה — נסביר את הצעד הבא. אם אין טעם להגיש — נאמר זאת בצורה ברורה.
אנחנו לא מבטיחים החזר מראש ולא נותנים סכום בלי בדיקת מסמכים.