אם שכיר בישראל שילם מס הכנסה ביתר, הוא יכול להגיש בקשה להחזר. עבור שכירים רבים, אחד המסמכים המרכזיים בתהליך הזה הוא טופס 135.
טופס 135 הוא דוח שנתי מקוצר עבור מי שלא חייב בהגשת דוח שנתי מלא למס הכנסה, אבל רוצה לבקש החזר על מס שנוכה ביתר.
במילים פשוטות: אם עבדתם כשכירים, נוכה לכם מס הכנסה מהשכר, ואחרי סוף השנה התברר שייתכן שנוכה יותר ממה שהיה צריך — טופס 135 יכול להיות חלק מתהליך הגשת הבקשה להחזר.
חשוב להבין: עצם מילוי טופס 135 עדיין לא אומר שיהיה החזר. קודם צריך לבדוק את המסמכים ואת החישוב. לפעמים יש בסיס להגשה. לפעמים לא. ולפעמים עדיף לא להגיש, כי לפי החישוב השנתי עלול להופיע בכלל חוב.
לכן הסדר הנכון הוא: קודם בדיקה, אחר כך החלטה, ורק אחר כך הגשה.
מתי צריך טופס 135
טופס 135 משמש כאשר אדם רוצה להגיש בקשה להחזר מס הכנסה עבור שנת מס שכבר הסתיימה.
שנת מס בישראל היא התקופה מ-1 בינואר עד 31 בדצמבר.
לדוגמה, אם אדם רוצה לבדוק את שנת 2024, צריך להסתכל על ההכנסות, המס שנוכה, ההטבות והמסמכים של 2024 בלבד. אם רוצים לבדוק גם את 2023 וגם את 2024 — כל שנה נבדקת בנפרד.
אי אפשר להגיש בקשה כללית “על הכול”. לכל שנת מס יש בדיקה נפרדת וחבילת מסמכים נפרדת.
בשנת 2026 אפשר לבדוק החזר עבור שנות המס 2020–2025. בקשה עבור שנת 2020 אפשר בדרך כלל להגיש עד 31.12.2026.
למי מתאים טופס 135
בדרך כלל זה רלוונטי לשכירים שאינם מנהלים עסק ואינם חייבים להגיש דוח שנתי מלא.
לדוגמה, אדם עבד כשכיר, קיבל תלושי שכר, קיבל בסוף השנה טופס 106 מהמעסיק, ורוצה לבדוק אם נוכה ממנו מס הכנסה ביתר.
המאמר הזה לא עוסק בעצמאים. לעצמאי בדרך כלל יש דרך עבודה אחרת: דוח שנתי, הכנסות והוצאות עסק, וברוב המקרים גם רואה חשבון.
ב-Life Assistance / «Эхзер Мас» השירות העיקרי שלנו הוא בדיקה וליווי בהחזר מס עבור שכירים.
באילו מקרים יכול להיות היגיון לבדוק החזר
הסיבות יכולות להיות שונות.
לעיתים קרובות יש טעם לבדוק אם במהלך השנה היה אחד מהמצבים הבאים:
- האדם החליף עבודה;
- עבד אצל כמה מעסיקים;
- לא עבד כל השנה;
- הייתה הפסקה בעבודה;
- היה בחל״ת;
- היו תשלומים מביטוח לאומי;
- הייתה לידה;
- היו מילואים;
- לא נעשה תיאום מס;
- נולד ילד;
- המצב המשפחתי השתנה;
- לא נלקחו בחשבון נקודות זיכוי;
- היו תרומות;
- היו תשלומי ביטוח או פנסיה פרטיים.
כל אחד מהדברים האלה בפני עצמו לא מבטיח החזר, אבל הוא בהחלט סיבה לבדוק את השנה.
החזר מס לא נוצר כי מישהו “מצא פרצה”. הוא נוצר כשמהחישוב השנתי עולה שנוכה יותר מס ממה שהיה צריך.
למה אי אפשר פשוט למלא את טופס 135 באופן אקראי
טופס 135 הוא לא טופס של “אני רוצה לקבל כסף”.
זה מסמך מס.
מופיעים בו נתוני הכנסה, מס שנוכה, פרטים משפחתיים, הטבות, מסמכים נוספים ופרטי בנק. אם ממלאים אותו לא נכון או מגישים בלי בדיקה, אפשר להגיע לתוצאה שהאדם בכלל לא ציפה לה.
לפעמים אדם בטוח שמגיע לו החזר כי הוא שמע על זה ממישהו. אבל לאותו אדם אחר הייתה משכורת שונה, ילדים אחרים, מעסיק אחר, חודשי עבודה אחרים, תיאום מס שונה וניכויים אחרים.
בענייני מס, הפרטים הקטנים משנים הכול.
לכן לפני ההגשה צריך לאסוף מסמכים ולבדוק כל שנה בנפרד.
המסמך המרכזי — טופס 106
כמעט תמיד צריך טופס 106 כדי לבדוק החזר מס.
טופס 106 הוא האישור השנתי מהמעסיק. הוא כולל את נתוני השכר, מס ההכנסה שנוכה, חודשי העבודה, ההפרשות לפנסיה, נקודות הזיכוי ונתונים נוספים של אותה שנה.
אם במהלך השנה היו כמה מעסיקים, רצוי לקבל טופס 106 מכל אחד מהם.
לדוגמה, אם אדם עבד מינואר עד מאי בחברה אחת ומיוני עד דצמבר בחברה אחרת, כדי לבדוק את השנה צריך את הנתונים משני המקומות. בלי זה התמונה לא מלאה.
זאת בדיוק הסיבה שלרוב אי אפשר לענות מהר על השאלה: “כמה יחזירו לי?”
קודם צריך מסמכים.
אילו מסמכים בדרך כלל צריך להגשה
רשימת המסמכים משתנה לפי המצב, אבל לרוב לצורך בדיקה והגשה צריך:
- טופס 106 לשנת המס הרלוונטית מכל מעסיק;
- צילום תעודת זהות;
- אישור ניהול חשבון בנק או צילום צ׳ק;
- מסמכים מביטוח לאומי, אם היו תשלומים;
- אישורים על פנסיה, קופת גמל או ביטוח חיים, אם הם חשובים לחישוב;
- אישורי תרומות, אם היו;
- מסמכים שמוכיחים נסיבות אישיות המזכות בהטבות מס;
- טופס 161, אם באותה שנה היו פיטורים או יציאה לפנסיה והמסמך שייך למצב.
לא תמיד כל המסמכים נחוצים לכל אדם. אבל אם מסמך משפיע על החישוב, עדיף שהוא יהיה מוכן לפני ההגשה ולא אחריה.
איך מגישים בקשה דרך טופס 135
יש שתי דרכים עיקריות: הגשה אונליין והגשה ידנית.
כיום יותר ויותר תהליכים נעשים אונליין. האדם נכנס למערכת של מס הכנסה, מזדהה, בוחר את השנה הרלוונטית, ממלא נתונים ומצרף מסמכים.
לצורך ההגשה ייתכן שצריך לפתוח “תיק” טכני במערכת. זה לא אומר שהאדם הפך לעצמאי או פתח עסק. זה צעד טכני בתוך המערכת לצורך טיפול בבקשה להחזר.
האפשרות השנייה היא הגשה ידנית. במקרה כזה לוקחים את טופס 135 של אותה שנת מס, ממלאים אותו, מצרפים מסמכים ומגישים דרך הערוץ הרשמי הזמין.
חשוב לא להתבלבל בשנת הטופס. אם מגישים בקשה עבור 2022, צריך טופס 135 של 2022. אם עבור 2023 — צריך טופס של 2023.
למה צריך הגשה נפרדת לכל שנה
החזר מס נבדק לכל שנה בנפרד.
לאדם יכולות להיות סיטואציות שונות בכל שנה:
- ב-2020 — חל״ת;
- ב-2021 — החלפת עבודה;
- ב-2022 — שני מעסיקים;
- ב-2023 — לידה;
- ב-2024 — מילואים;
- ב-2025 — עבודה חדשה ורמת שכר שונה.
כל שנה “חיה” בפני עצמה. לכן גם החישוב, גם המסמכים וגם המסקנות יכולים להיות שונים משנה לשנה.
בשנה אחת יכול להיות החזר. בשנה אחרת — כלום. ובשנה שלישית ייתכן שעדיף לא להגיש כלל.
זה חלק רגיל לגמרי מהבדיקה.
מה קורה אחרי ההגשה
לאחר ההגשה, מס הכנסה בודק את הנתונים ואת המסמכים.
אם הבקשה מתקבלת ולפי החישוב יש תשלום יתר, ההחזר מועבר לחשבון הבנק של האדם. לכן חשוב מאוד לציין נכון את פרטי החשבון ולצרף אישור מתאים.
הכסף לא אמור לעבור “דרך מתווך”. אם ההחזר מאושר, הוא אמור לעבור ישירות לחשבון של הלקוח.
זמן הטיפול תלוי במס הכנסה ובתיק הספציפי. אי אפשר להבטיח אותו ביושר מראש לכל מקרה.
אילו טעויות עושים לעיתים קרובות בהגשה
הטעות הראשונה היא להגיש בלי בדיקה.
אדם שומע ש“אפשר להחזיר מס על 6 שנים”, מוריד טופס, מצרף חלק מהמסמכים ושולח. אבל אם השנה לא נבדקה, התוצאה יכולה להפתיע.
הטעות השנייה היא לא לצרף את כל טפסי 106.
אם היו כמה מעסיקים והאדם צירף אישור רק מאחד מהם, החישוב עלול להיות חלקי.
הטעות השלישית היא לשכוח מסמכים מביטוח לאומי.
לדוגמה, אם היו דמי לידה, דמי אבטלה או תשלומי מילואים, הם יכולים להשפיע על התמונה השנתית.
הטעות הרביעית היא לא לקחת בחשבון שינויים משפחתיים.
לידת ילד, שינוי במצב המשפחתי, מעמד של הורה יחיד או נתונים אחרים יכולים להשפיע על נקודות הזיכוי.
הטעות החמישית היא לחכות לחודש האחרון לפני סגירת שנת ההגשה.
אם השנה עומדת להיסגר ועדיין אין מסמכים, אפשר פשוט לא להספיק להכין הגשה מסודרת.
האם אפשר להגיש לבד
כן, הרבה פעולות אדם בהחלט יכול לעשות בעצמו.
אם הוא מבין את המערכת, יודע לאסוף מסמכים, למלא נכון את הנתונים, לבדוק את החישוב ולהעריך את הסיכונים — הוא יכול לטפל בזה לבד.
אבל לא לכולם זה נוח.
אצל הרבה אנשים השאלה היא לא אם הם מסוגלים עקרונית להבין את זה, אלא אם הם רוצים להשקיע בזה זמן, לחפש מסמכים, לבדוק כל שנה, להסתבך עם טפסים ולחשוש אם הכול מולא נכון.
לכן חלק מהאנשים מעדיפים ליווי.
סיוע נכון בהחזר מס הוא לא הבטחה לכסף. הוא סדר עבודה: לאסוף מסמכים, לבדוק את המצב, לחשב, להסביר אם יש טעם להגיש, ורק אחר כך ללוות את ההגשה.
מה עושה Life Assistance / «Эхзер Мас»
אנחנו עובדים עם שכירים.
קודם בודקים את המסמכים ואת המצב של כל שנה. בודקים אם יש בסיס להחזר, אילו נתונים כבר קיימים, אילו מסמכים חסרים והאם בכלל יש היגיון להגיש בקשה למס הכנסה.
אם יש בסיס — נסביר את התהליך ונלווה את ההגשה.
אם אין טעם להגיש — נאמר זאת ישר.
אם באחת השנים יש סיכון שבמקום החזר יופיע חוב, צריך לראות את זה עוד לפני ההגשה ולא אחריה.
אנחנו לא מבטיחים החזר מראש ולא נותנים סכום מדויק בלי מסמכים.
מאיפה מתחילים
הצעד הנכון הוא לא להתחיל ממילוי טופס 135, אלא מבדיקת המסמכים.
ברמה המינימלית צריך להבין:
- עבור אילו שנים אתם רוצים לבדוק החזר;
- האם היו לכם משכורות וניכוי מס הכנסה;
- האם יש לכם טופס 106 לכל שנה;
- האם היו החלפת עבודה, כמה מעסיקים, חל״ת, לידה, מילואים, תשלומים מביטוח לאומי או שינויים אחרים;
- האם יש מסמכים שיכולים להוכיח זכאות להטבות מס.
אחרי זה כבר אפשר להחליט אם יש טעם להגיש טופס 135.
החזר מס הוא הליך רשמי. אבל הוא צריך להתחיל לא מהבטחה על סכום, אלא מבדיקה מסודרת וזהירה.
ככה זה רגוע יותר, ישר יותר ובטוח יותר ללקוח.