טופס 106: למה זה המסמך המרכזי בבדיקת החזר מס

כששכיר רוצה לבדוק החזר מס הכנסה בישראל, כמעט תמיד השאלה הראשונה היא: האם יש לך טופס 106?

וזה לא במקרה.

טופס 106 הוא האישור השנתי מהמעסיק. הוא כולל את נתוני השכר, מס ההכנסה שנוכה, חודשי העבודה, ההפרשות הפנסיוניות, נקודות הזיכוי ונתונים נוספים של אותה שנת מס.

במילים פשוטות, טופס 106 מראה מה קרה לשכר ולמס שלך לאורך כל השנה.

בגלל זה קשה מאוד להבין בלעדיו אם יש בסיס להחזר מס.

אפשר לזכור בערך מה הייתה המשכורת. אפשר להחזיק כמה תלושי שכר. אפשר לדעת שהחלפת עבודה, היית בחל״ת, קיבלת תשלומים מביטוח לאומי או לא עשית תיאום מס.

אבל כדי לבדוק כמו שצריך, צריך נתונים שנתיים מדויקים.

והמסמך המרכזי לכך הוא טופס 106.

מהו טופס 106 במילים פשוטות

טופס 106 הוא אישור שנתי מהמעסיק.

במהלך השנה אדם מקבל משכורת מדי חודש. בכל חודש המעסיק מנכה מס הכנסה, מבצע הפרשות לפנסיה, מתחשב בנתונים מטופס 101 ומנפיק תלוש שכר.

אבל תלוש שכר הוא מסמך של חודש אחד בלבד.

טופס 106 מרכז את כל הנתונים של השנה כולה.

אפשר לראות בו:

• כמה האדם הרוויח במשך השנה;
• כמה מס הכנסה נוכה ממנו;
• כמה חודשים עבד אצל אותו מעסיק;
• אילו הפרשות סוציאליות ופנסיוניות היו;
• אילו נקודות זיכוי נלקחו בחשבון;
• אילו תשלומים עברו דרך המעסיק;
• ואילו נתונים המעסיק דיווח עבור אותה שנה.

לבדיקת החזר מס זה הבסיס. בלעדיו, החישוב הופך לניחוש.

למה תלוש שכר לא מספיק

הרבה אנשים שואלים: “יש לי תלושי שכר. למה צריך גם טופס 106?”

תלוש שכר הוא מסמך חשוב, אבל הוא מראה רק חודש אחד.

למשל, בינואר הייתה משכורת אחת, בפברואר אחרת, במרץ חופשה, באפריל ימי מחלה, אחר כך בונוס, אחר כך שינוי בהיקף המשרה, אחר כך פיטורים או מעבר למעסיק אחר.

אם מסתכלים רק על חלק מהתלושים, קל לפספס חלק מהתמונה.

טופס 106 מראה את השנה כולה. הוא עוזר לראות את הסיכום: כמה הושג בסך הכול, כמה מס נוכה, אילו חודשים נכללו בחישוב ואילו נתונים נלקחו בחשבון אצל המעסיק.

בהחזר מס, מה שקובע הוא החישוב השנתי.

מס הכנסה בוחן את שנת המס כולה, ולא רק חודש אחד טוב או חודש אחד חלש.

אם היו כמה מעסיקים

אם במהלך השנה אדם עבד אצל יותר ממעסיק אחד, צריך טופס 106 מכל אחד מהם.

לדוגמה, אם עבד מינואר עד מאי בחברה אחת ומיוני עד דצמבר בחברה אחרת.

במצב כזה, טופס 106 אחד לא יראה את כל השנה. הוא יראה רק חלק מההכנסה.

אבל כדי לבדוק החזר מס צריך לראות את התמונה המלאה: כל המשכורות, כל המס שנוכה, כל חודשי העבודה וכל מקורות ההכנסה.

זה חשוב במיוחד כאשר אדם עבד אצל שני מעסיקים במקביל או לא עשה תיאום מס.

תיאום מס נועד לתאם את ניכוי המס בין כמה מקורות הכנסה. אם לא עשו אותו בזמן, ייתכן שנוכה מס גבוה מדי מהשכר השני.

אבל אפשר להבין את זה רק אחרי שרואים את הנתונים מכל המעסיקים.

איך טופס 106 עוזר לזהות תשלום יתר אפשרי

החזר מס לא נוצר רק כי מישהו הגיש מסמכים.

החזר אפשרי כאשר החישוב השנתי מראה שנוכה מאדם יותר מס הכנסה ממה שהיה צריך לפי המצב האמיתי שלו.

טופס 106 עוזר לבדוק בדיוק את זה.

אפשר לראות בו למשל:

• האם האדם עבד כל השנה או רק חלק ממנה;
• כמה מס בפועל נוכה;
• האם נקודות הזיכוי נלקחו בחשבון;
• האם היו הפרשות לפנסיה;
• איך התחלקו ההכנסות;
• ואילו נתונים המעסיק השתמש בהם לצורך החישוב.

אם אדם לא עבד כל השנה, אבל בחודשי העבודה נוכה מס כאילו ההכנסה תהיה יציבה לאורך כל השנה, ייתכן שנוצר תשלום יתר.

אם אדם החליף עבודה וחלק מהנתונים לא נלקחו בחשבון, גם זה יכול להצדיק בדיקה.

אם בטופס 101 לא הופיעו פרטים אישיים חשובים, ייתכן שהמעסיק לא התחשב בכל ההטבות.

אבל את כל זה אי אפשר לבדוק “מהזיכרון”. צריך מסמכים.

הקשר בין טופס 106 לטופס 101

כדי להבין את התפקיד של טופס 106, חשוב לזכור עוד מסמך אחד — טופס 101.

טופס 101 הוא טופס פרטים אישיים לעובד. בו האדם מוסר מידע שיכול להשפיע על חישוב המס: מצב משפחתי, ילדים, מקום מגורים, מעמד של עולה חדש והטבות נוספות.

על סמך הנתונים האלה המעסיק מנכה מס במהלך השנה.

ואחר כך, בסוף השנה, בטופס 106 כבר רואים מה בפועל נלקח בחשבון.

לדוגמה, אם אדם היה זכאי לנקודות זיכוי מסוימות אבל לא דיווח עליהן בזמן, ייתכן שנוכה ממנו יותר מס ממה שהיה צריך.

אחרי סוף השנה כבר אי אפשר לתקן זאת דרך השכר של אותה שנה, אבל כן אפשר לבדוק אם יש בסיס להגשת בקשה להחזר דרך מס הכנסה.

טופס 106 וטופס 135: איך הם קשורים זה לזה

טופס 135 הוא הטופס שדרכו שכיר יכול להגיש בקשה להחזר מס, אם הוא לא חייב בהגשת דוח שנתי מלא.

אבל טופס 135 עצמו לא מוכיח את ההכנסה.

לצורך ההגשה צריך מסמכים תומכים, ואחד המרכזיים שבהם הוא טופס 106.

כלומר, טופס 135 הוא טופס הבקשה.

וטופס 106 הוא ההוכחה לשכר ולמס שנוכה במהלך השנה.

בלי טופס 106, בקשת ההחזר תהיה חלקית או חלשה, כי חסר בה המסמך המרכזי שמוכיח את הכנסות השכיר.

מתי טופס 106 חשוב במיוחד

יש מצבים שבהם כמעט אי אפשר להבין את התמונה בלי טופס 106.

לדוגמה:

• האדם החליף עבודה באמצע השנה;
• עבד אצל שני מעסיקים;
• עבד רק חלק מהשנה;
• פוטר;
• היה בחל״ת;
• קיבל תשלומים מביטוח לאומי;
• לא עשה תיאום מס;
• קיבל בונוסים או שכר לא יציב;
• יצא לפנסיה או קיבל תשלומים עם סיום עבודה;
• לא בטוח אילו הטבות המעסיק לקח בחשבון.

בכל המצבים האלה צריך לבדוק את השנה כולה, ולא חודש אחד.

לכן טופס 106 הוא לא “עוד אישור”. הוא אחד המסמכים שעליהם נשענת כל הבדיקה.

איפה מקבלים טופס 106

בדרך כלל המעסיק הוא זה שמנפיק את טופס 106.

אם אדם עדיין עובד באותה חברה, הכי פשוט לפנות למחלקת השכר או לחשבות.

אם האדם כבר עזב, הוא עדיין יכול לבקש את טופס 106 עבור השנים שבהן עבד אצל אותו מעסיק.

אם היו כמה מעסיקים, צריך לפנות לכל אחד מהם.

יש גם מקרים שבהם אפשר לקבל את טופס 106 דרך האזור האישי של מס הכנסה, אם הנתונים קיימים שם. זה שימושי במיוחד כשלא רוצים לחפש מיילים ישנים או לרדוף אחרי מעסיקים קודמים.

אבל בפועל קורים גם מצבים מורכבים.

המעסיק נסגר. הנהלת החשבונות הוחלפה. האדם לא זוכר אצל מי בדיוק עבד באותה שנה. המסמכים אבדו. המייל הישן כבר לא קיים.

במקרים כאלה חשוב לא לעצור מיד. צריך להבין אילו מסמכים אפשר לשחזר ואילו נתונים כבר נמצאים במערכות הרשמיות.

מה עושים אם טופס 106 אבד

אם טופס 106 אבד, זה עדיין לא אומר שאי אפשר לבדוק.

קודם כל, כדאי לנסות לקבל אותו מהמעסיק.

אם מדובר במעסיק לשעבר — לפנות אליו או למחלקת השכר שלו.

אם המעסיק כבר לא פעיל או שאין קשר — צריך לבדוק אם המסמך קיים באזור האישי של מס הכנסה, או אם אפשר לשחזר את הנתונים בדרך אחרת.

לפעמים גם היסטוריית תעסוקה מביטוח לאומי עוזרת. היא לא מחליפה את טופס 106, אבל היא יכולה לעזור להבין איפה האדם עבד ואילו מעסיקים היו בשנים הרלוונטיות.

חשוב: אם חסר מסמך אחד, לא צריך מיד להסיק שאין החזר. קודם צריך להבין מה בדיוק חסר ואם אפשר להשיג אותו.

למה אי אפשר להבטיח החזר רק לפי טופס 106 אחד

למרות שטופס 106 חשוב מאוד, לפעמים הוא לבדו לא מספיק.

הוא מציג את הנתונים מצד המעסיק. אבל לאדם יכולות להיות גם נסיבות נוספות:

• תשלומים מביטוח לאומי;
• תרומות;
• תשלומי ביטוח פרטיים;
• הפקדות לפנסיה שלא עברו דרך השכר;
• ילדים;
• שינוי במצב המשפחתי;
• הטבות לפי מקום מגורים;
• מעמד של עולה חדש;
• נסיבות רפואיות;
• הכנסות נוספות.

לכן טופס 106 הוא המסמך המרכזי — אבל לא היחיד.

הוא נותן את הבסיס לבדיקה, ואז צריך לראות אילו נתונים נוספים משפיעים על השנה הספציפית.

בדיוק בגלל זה אי אפשר לומר ביושר: “לפי הטופס שלך בטוח יהיה החזר”, בלי לבדוק את כל התמונה.

האם הבדיקה יכולה להראות שעדיף לא להגיש

כן.

בדיקה נועדה לא רק כדי למצוא החזר, אלא גם כדי לא להגיש בקשה במצב שבו זה לא נכון או לא משתלם.

לפעמים אחרי הבדיקה מתברר שהמס נוכה נכון.

לפעמים ההחזר קטן מאוד או לא קיים.

ולפעמים בשנה אחת יש החזר ובשנה אחרת יש סיכון לחוב.

אם מגישים בעיוורון, אפשר להגיע לתוצאה שהאדם כלל לא ציפה לה.

לכן הגישה הנכונה היא קודם לבדוק, ורק אחר כך להגיש.

לאילו שנים צריך טופס 106

בשנת 2026 אפשר לבדוק החזר מס עבור שנות המס 2020–2025. לכל שנה צריך טופס 106 משלה.

אם רוצים לבדוק את שנת 2020 — צריך טופס 106 של 2020.

אם רוצים לבדוק את 2021 — צריך טופס 106 של 2021.

אם באחת השנים היו שני מעסיקים — צריך שני טפסי 106.

אם בשנה אחרת היה רק מעסיק אחד — צריך אחד.

כל שנה נבדקת בנפרד, וכל שנה צריכה להיות מגובה במסמכים.

במיוחד חשוב לא לדחות את שנת 2020. בשנת 2026 היא עדיין פתוחה, אבל בדרך כלל אפשר להגיש בקשה עבורה רק עד 31.12.2026.

למי כדאי לאסוף טופס 106 כבר עכשיו

אם עבדתם כשכירים ואתם רוצים להבין אם יש בסיס להחזר מס, כדאי להתחיל מטופס 106.

במיוחד אם בשנים האחרונות היו אצלכם:

• החלפת עבודה;
• כמה מעסיקים;
• שנת עבודה חלקית;
• חל״ת;
• פיטורים;
• לידה;
• מילואים;
• תשלומים מביטוח לאומי;
• נקודות זיכוי שלא נוצלו;
• טעויות או חוסר דיוק בטופס 101;
• תשלומי ביטוח או פנסיה;
• תרומות.

זה לא אומר שבוודאות יהיה החזר. אבל זה כן אומר ששווה לבדוק את השנה.

איך Life Assistance / «Эхзер Мас» עובדים עם זה

ב-Life Assistance / «Эхзер Мас» הבדיקה מתחילה מהמסמכים.

אנחנו בודקים את טופסי 106 של השנים הרלוונטיות, את נתוני השכר, מס ההכנסה שנוכה, חודשי העבודה, המעסיקים והנסיבות שיכולות ליצור בסיס להחזר.

אם חסרים מסמכים, אנחנו מסבירים מה בדיוק צריך ואיפה אפשר להשיג את זה.

אם יש בסיס להתקדם — אנחנו מלווים את תהליך ההגשה.

אם אין טעם להגיש — נאמר זאת ישר.

אנחנו לא מבטיחים החזר מראש ולא נותנים סכום מדויק בלי בדיקת מסמכים.

טופס 106 הוא לא עניין טכני בלבד. זה המסמך שעוזר לראות את התמונה האמיתית של השנה.

והחזר מס צריך להתחיל בדיוק מהתמונה האמיתית הזאת — לא מהבטחות.